ESO: s redovisning för personaloptioner. Med David Harper Relevans ovanför Pålitlighet Vi kommer inte att återupptäcka den upphetsade debatten om huruvida företagen ska bekosta personaloptioner. Vi bör dock fastställa två saker. Först har experterna i Financial Accounting Standards Board FASB Kostnadsutgifter sedan början av 1990-talet Trots det politiska trycket blev utgifterna mer eller mindre oundvikliga när Internationella redovisningsstyrelsens IASB krävde det på grund av det avsiktliga drivet för konvergens mellan USA och internationella redovisningsstandarder. För relaterad läsning, se Kontroversen över alternativutgifter. , bland argumenten finns en legitim debatt om de två huvudkvaliteterna av bokföringsinformation relevans och tillförlitlighet. Finansiella rapporter uppvisar den relevanta standarden när de inkluderar alla materialkostnader som företaget ådragit sig - och ingen förnekar allvarligt att alternativen är en kostnad. Rapporterade kostnader i Finansiella staten De två kvaliteterna av relevans och tillförlitlighet kolliderar ofta i redovisningsramen. Till exempel bärs fastigheter till historisk kostnad eftersom historisk kostnad är mer tillförlitlig men mindre relevant än vad som är mindre relevant än marknadsvärde - det vill säga vi kan mäta med tillförlitlighet hur mycket som använts för att förvärva egendomen Motståndarna i utgifterna prioriterar pålitligheten och insisterar på att alternativkostnader inte kan mätas med konsekvent noggrannhet. FASB vill prioritera relevans, tro att det är ungefär rätt att fånga en kostnad är viktigare än att vara exakt fel i att utesluta det helt. Upplysningar som krävs men inte erkännande för nu I mars 2004 kräver den nuvarande regeln FAS 123 upplysningar men inte erkännande. Det innebär att kostnadsberäkningar för alternativ måste anges som en fotnot, men de behöver inte redovisas som en kostnad i resultaträkningen, var de skulle minska redovisat vinstresultat eller nettoresultat Det innebär att de flesta företag faktiskt rapporterar fyra vinst per aktie EPS-nummer - såvida de inte frivilligt väljer att erkänna alternativ som hundratals har redan gjort. På resultaträkningen.1 Grundläggande EPS 2 Utspädd EPS.1 Pro Forma Basic EPS 2 Pro Forma Utspädd EPS. Utspädd EPS Captures Några alternativ - de som är gamla och i pengarna En viktig utmaning inom dataprogrammet EPS är potentiell utspädning Speciellt vad gör vi med enastående men ej utnyttjade alternativ, gamla alternativ som beviljats tidigare år som lätt kan konverteras till vanliga aktier när som helst Detta gäller inte bara aktieoptioner utan även konvertibel skuld och vissa derivat. Förspädd EPS försöker fånga denna potentiella utspädning med hjälp av den treasury-stockmetoden som illustreras nedan. Vårt hypotetiska företag har 100 000 vanliga aktier som är utestående, men har också 10 000 utestående optioner som alla ingår i pengarna. Det är att de beviljades med 7 kurs per aktie men aktien har si nce stigit till 20.Basic EPS nettoinkomst vanliga aktier är enkla 300,000 100,000 3 per aktie Utspädd EPS använder sig av stamaktiemetoden för att svara på följande fråga hypotetiskt hur många vanliga aktier skulle vara utestående om alla alternativ i pengar skulle utövas idag I det ovan beskrivna exemplet skulle övningen ensam lägga till 10 000 stamaktier till basen. Den simulerade övningen skulle emellertid ge företaget extra intäkter på 7 per option plus en skatteförmån. Skatteförmånen är reell kontanter eftersom företaget får reducera sin skattepliktiga inkomst med optionsvinsten - i det här fallet 13 per option utnyttjas Varför Eftersom IRS kommer att samla skatter från optionsinnehavarna som betalar vanlig inkomstskatt med samma vinst Observera att skatteförmånen avser icke - kvalificerade aktieoptioner Så kallade incitamentsoptioner ISOs kan inte vara avdragsgilla för bolaget, men färre än 20 av de tilldelade optionerna är ISO. Låt oss se hur 100 000 stamaktier blir 103 900 utspädda aktier i treasury-stock-metoden, som kom ihåg, är baserad på en simulerad övning Vi antar att 10 000 in-the-money-optioner utövas i sig självt lägger till 10 000 stamaktier till basen. Men företaget får tillbaka övningsinkomster av 70 000 7 lösenpris per option och en kontant skatteförmån på 52 000 13 vinst x 40 skattesats 5 20 per option Det är en jätte 12 20 kontantrabatt, så att säga, per alternativ för en total rabatt på 122 000 För att slutföra simuleringen, vi Anta att alla extra pengar används för att köpa tillbaka aktier till det nuvarande priset på 20 per aktie köper företaget 6 100 aktier. Sammanfattningsvis skapar konverteringen av 10 000 alternativ endast 3 900 netto ytterligare aktier 10 000 optioner konverterade minus 6.100 återköp aktier här Är den faktiska formeln där M nuvarande marknadspris, E-kurs, T skattesats och N antal optioner utnyttjas. Pro Forma EPS Fångar de Nya Optioner som beviljats Under året Vi har granskat hur utspädd EPS fångar effekten av outstandi ng eller gamla in-the-money optioner som beviljats tidigare år Men vad gör vi med optioner som beviljats under det aktuella räkenskapsåret som har noll inneboende värde som är, förutsatt att lösenpriset motsvarar aktiekursen, men är dyrt ändå eftersom de har tidsvärde Svaret är att vi använder en optionsprissättningsmodell för att uppskatta en kostnad för att skapa en icke-kassakostnad som minskar den redovisade nettoresultatet. Med treasury-stock-metoden ökar nämnaren av EPS-kvoten genom att lägga till aktier, reducerar proforma kostnadsutgifter täljaren av EPS Du kan se hur utgifterna inte dubblar räknas som vissa har föreslagit utspädd EPS innehåller gamla alternativtillskott medan proforma expensing innehåller nya bidrag. Vi granskar de två ledande modellerna, Black-Scholes och binomial, under de kommande två delarna av Denna serie, men deras effekt är vanligen att producera en verkligt värde uppskattning av kostnaden som ligger någonstans mellan 20 och 50 av aktiekursen. Medan den föreslagna redovisningsregeln som kräver utgift är mycket detaljerad, rubriken är verkligt värde på bidragsdatumet Det betyder att FASB vill kräva att företagen ska uppskatta optionsvärdet vid tidpunkten för beviljandet och rekordet redovisa utgiften i resultaträkningen Beakta illustrationen nedan med samma hypotetiska bolag Vi tittade på ovan. 1 Utspädd EPS baseras på att dividera justerad nettovinst på 290.000 i en utspädd aktiebas på 103.900 aktier. Under proforma kan den utspädda aktiebasen dock vara annorlunda. Se vår tekniska notering nedan för ytterligare information. Först kan vi se att vi fortfarande Har vanliga aktier och utspädda aktier där utspädda aktier simulerar utövandet av tidigare beviljade alternativ. För det andra har vi vidare antagit att 5.000 optioner har beviljats under innevarande år. Låt oss anta att vår modell uppskattar att de är värda 40 av 20 aktiekursen, Eller 8 per option Den totala utgiften är därför 40 000. Eftersom våra alternativ råkar vara klippvästar om fyra år, kommer vi att avskriva utgiften under de närmaste fyra åren. Detta är redovisning s matchande princip i åtgärd är tanken att vår medarbetare kommer att tillhandahålla Tjänster under intjänandeperioden, så att utgiften kan spridas under den perioden. Även om vi inte har illustrerat det, får företagen sänka utgiften i väntan på att möjligheten förverkas Es på grund av anställningsavslutningar Till exempel kan ett företag förutspå att 20 av de beviljade optionerna förverkas och förlora utgiften i enlighet därmed. Vår nuvarande årskostnad för optionstilldelningen är 10 000, den första 25 av de 40 000 utgifterna. Vår justerade nettoresultat är därför 290 000 Vi delar upp detta i både vanliga aktier och utspädda aktier för att producera den andra uppsättningen proforma EPS-nummer. Dessa måste anges i en fotnot och kommer sannolikt att kräva redovisning i resultaträkningen för räkenskapsår som börjar efter den 15 december , 2004. En slutlig teknisk notering för de modiga Det finns en teknik som förtjänar att nämna att vi använde samma utspädda aktiebas för både utspädda EPS-beräkningar redovisade utspädd EPS och pro forma utspädd EPS Tekniskt, under proforma utspädd ESP-punkt iv ovan finansiell rapport ökar aktiebasen ytterligare med antalet aktier som kan köpas med den avskrivna kompensationsutgiften som utöver ex intäkter och skatteförmåner Under det första året, då endast 10 000 av 40 000 optionskostnader har debiterats, kan de övriga 30 000 hypotetiskt återköpa ytterligare 1.500 aktier 30 000 20 Detta - i det första året - producerar totalt antal utspädda aktier på 105 400 och utspädd EPS på 2 75 Men i det andra året är allt annat lika, de 2 79 ovan skulle vara korrekta, eftersom vi redan skulle ha färdigställt 40 000. Kom ihåg att detta bara gäller proforma utspädd EPS där vi är expensing options i täljaren. Konklusion Utgiftsoptioner är bara ett försök att uppskatta alternativkostnaden. Föredragandena har rätt att säga att alternativen är en kostnad och att räkna något är bättre än att inte räkna med. Men de kan inte hävda att kostnadsuppskattningar är korrekta. Tänk på vårt företag ovan Vad händer om stocken dyker till 6 nästa år och stannade där då alternativen skulle vara helt värdelösa och våra kostnadsberäkningar skulle visa sig vara betydligt överstatliga Ed, medan vår EPS skulle bli underskattad Omvänt, om aktieverket gjorde det bättre än förväntat, skulle våra EPS-nummer vara överdrivna eftersom vår kostnad skulle ha visat sig vara underdriven. Hur handlar du Alternativ Alternativ Trading Basics. All investerare ska ha en del av deras portfölj avsatt för optionsverksamheter Inte bara ger alternativen stora möjligheter till levererade spel, de kan också hjälpa dig att tjäna större vinst med en mindre mängd kontanta utlägg. Vad mer kan alternativstrategier hjälpa dig att säkra din portfölj och begränsa potentiell nackdelrisk Inga investerare borde sitta i sidled helt enkelt för att de inte förstår alternativ. Den här handboken till alternativbaserad handel ger dig allt du behöver för att snabbt lära dig grunderna för alternativ och göra dig redo för handel. Så låt oss komma igång. Vad är alternativen Hur man handlar Alternativ Två grundläggande typer av alternativ. Vad är Alternativ Kontrakt Hot till Trade Alternativ Premium på pengarna, i pengarna, ut av pengarna. Val av alternativ hur man traser de Alternativ Strike Price. How att läsa Alternativ Symboler Hur man handlar Alternativ Alternativ Symboler Hur till Alternativ Alternativ Hur man handlar Alternativ Lager Pris Tid Volatilitet Bud Fråga Priser. Hur läsa alternativ Citat Hur man handlar Alternativ Öppet intresse och Volym Utgångscykler Utgångsdatum . Förstå Alternativ Risk Hur man handlar Alternativ Tid är inte nödvändigtvis på din sida Priserna kan flytta mycket snabbt Förluster kan vara subtila på nakna korta positioner Andra vanliga fallfallsmonter Fel att undvika Hur man handlar Alternativ Prismärket Problem Rädsla och girighet Tilldela korrekt. Handelsstrategier Så här handlar du Alternativ Köpoptioner Köpoptioner Valutakurser Kontantskyddade sätter kreditspreadar Debiteringsspread. Choosing a Options Broker Hur man handlar Alternativ Margin får godkännande för handel Options Options Options. Incentive Stock Options. Some arbetsgivare använder Incentive Stock Options ISOs som ett sätt att locka och behålla anställda Medan ISOs kan erbjuda ett värdefullt tillfälle att delta i När ditt företag har tillväxt och vinst är det skatteeffekter som du borde vara medvetna om. Vi hjälper dig att förstå ISOs och fylla i på viktiga tidtabeller som påverkar din skattskyldighet, så att du kan optimera värdet på din ISO. Vad är Incentive Stock Options. Ett optionsprogram ger dig rätt att köpa ett visst antal aktier av aktier till ett etablerat pris. Det finns två typer av optionsoptioner. Incentive Stock Options ISOs och Nonqualified Stock Options NSOs och de behandlas väldigt olika för skattemässiga ändamål I de flesta fall Incentive Stock Options ger mer gynnsam skattebehandling än Nonqualified Stock Options. Om du har fått optionsoptioner, se till att du vet vilken typ av alternativ du fick. Om du är osäker, ta en titt på ditt optionsavtal eller fråga din arbetsgivare. Typ av alternativ bör tydligt identifieras i avtalet. Varför är Incentive Stock Options mer gynnsamma skattemässiga. När du utövar Incentive Stock Options köper du börsen på en förutbestämt pris vilket kan ligga långt under det faktiska marknadsvärdet Fördelen med en ISO är att du inte behöver rapportera inkomster när du får aktieoptionsbidrag eller när du utnyttjar det alternativet Du redovisar endast den skattepliktiga inkomsten när du säljer aktien Och beroende på hur länge du äger beståndet, kan den inkomsten beskattas till realisationsräntor som sträcker sig från 0 procent till 23 8 procent för försäljningen år 2016, vilket är vanligtvis mycket lägre än din vanliga inkomstskattesats. Med ISO är dina skatter beroende av Datum för transaktioner som är när du utnyttjar alternativen att köpa aktierna och när du säljer aktien. Prisspridningen mellan det bidragspris du betalar och det verkliga marknadsvärdet på dagen då du utnyttjar alternativen att köpa aktien är känd Som fynd-element. Det finns en fångst med Incentive Stock Options, men du måste rapportera det fyndelementet som beskattningsbar ersättning för alternativ minimiskatt AMT i det år du utövar alternativen om du inte säljer beståndet i samma år Vi kommer att förklara mer om AMT senare. Med icke-kvalificerade optionsoptioner måste du anmäla prisspridningen som beskattningsbar ersättning under det år du utnyttjar dina optioner och det beskattas till din vanliga inkomstskattesats, vilken år 2016 kan sträcka sig Från 10 procent till 35 procent. Hur transaktioner påverkar dina skatter. Incentive aktieoptionstransaktioner faller i fem möjliga kategorier, som alla kan bli beskattade lite annorlunda Med en ISO kan du utöva ditt alternativ att köpa aktierna och hålla dem. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna, så sälj dem när som helst inom samma år. Utnyttja ditt val att köpa aktierna och sälja dem efter mindre än 12 månader, men under det följande kalenderåret. Sälj aktier minst ett år och en dag Efter att du köpt dem, men mindre än två år sedan ditt ursprungliga bidragsdatum. Sälja aktier minst ett år och en dag efter att du köpt dem och minst två år sedan det ursprungliga bidragsdatumet. Varje transaktion har olika Ent skattemässiga konsekvenser Den första och sista är den mest gynnsamma Den tid då du säljer bestämmer hur intäkterna beskattas. Om du kan vänta minst ett år och en dag efter att du har köpt aktierna, och minst två år efter att du beviljats Alternativet att sälja aktierna enligt beskrivningen i punkt 5 ovan behandlas vinst vid försäljningen som en långsiktig realisationsvinst, så den beskattas till en lägre skattesats än din staminkomst. Ditt vinst är skillnaden mellan det fyndpris du har betala för aktien och det marknadspris som du säljer det för Detta är den mest fördelaktiga skattebehandlingen eftersom långfristiga realisationsvinster som redovisas 2016 beskattas med högst 15 procent eller 0 procent om du är i 10 procent eller 15 procent Inkomstskattefästen jämfört med vanliga inkomstskattesatser som kan vara så höga som 35 procent Efter 2016 kan skattesatserna förändras beroende på vad kongressen gör. Försäljningar som uppfyller dessa en - och tvååriga tidsfrister kallas kvalificerade dispositioner, eftersom de kvalificerar sig för f skälig skattebehandling Ingen ersättning rapporteras till dig på din blankett W-2, så du behöver inte betala skatt på transaktionen som vanlig inkomst med din vanliga skattesats. Kategori 5 är också en kvalificerad disposition. Nu om du säljer aktierna före de uppfyller kriterierna för gynnsam kapitalvinstbehandling, försäljningen anses diskvalificerande dispositioner och du kan sluta betala skatt på en del av intäkterna från försäljningen till din vanliga inkomstskattesats, vilken år 2016 kan vara så hög som 39 6 procent . När du säljer beståndet två år eller mindre från erbjudandedatumet, känt som bidragsdatum, är transaktionen en diskvalificerad disposition. Eller om du säljer aktierna ett år eller mindre från lösendatumet, vilket är när du köper aktierna, Det anses också vara en diskvalificerad disposition I båda fallen ska ersättningen redovisas på din blankett W-2. Det redovisade beloppet är fyndelementet, vilket är skillnaden mellan vad du betalat för aktien och dess rättvisa marknad värde på den dag du köpte det Men om ditt fyndelement är mer än din faktiska vinst från försäljningen av aktierna, rapporterar du som ersättning storleken på den faktiska vinsten Den anmälda ersättningen beskattas som vanlig inkomst Kategorier 2, 3 och 4 Noterade ovan är diskvalificerande dispositioner.1 Utöva ditt alternativ att köpa aktierna och hålla dem. Förhandlingselementet är skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade optionerna och köpte aktierna 45 - 20 25 x 100 aktier 2 500 Detta belopp ska redan inkluderas i de totala lönerna som rapporteras i ruta 1 i 2016 Form W-2 eftersom det här är en diskvalificerad försäljning, vilket innebär att du är diskvalificerad från att ta den som en realisationsvinst och beskattas till den lägre kapitalvinstgraden eftersom du sålde aktierna mindre än ett år efter att alternativet utnyttjats Om detta belopp inte ingår i ruta 1 i formulär W-2 lägger du till det belopp du rapporterar på 2016 Form 1040, rad 7.Reporta försäljningen på din 2 016 Schema D, Del I som en kort sikt Försäljningen är kortfristig eftersom inte mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade det faktiska lageret och det datum du sålde det. För rapporteringsändamål i Schema D. Den förvärvade dagen är 6 30 2016.Det säljs också 6 30 2016. Kostnadsbasen är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier 20 x 100 2 000 plus eventuella belopp som redovisas som ersättningsinkomst på 2016-avkastningen 2500. Försäljningen priset är 4.500 45 x 100 aktier Detta borde matcha bruttobeloppet som visas på din 2016 Form 1099-B du får från din mäklare efter årets slut. Du slutar rapportera ingen vinst eller förlust på aktieförsäljningstransaktionen själv, men 2 500 totalt vinst beskattas till din vanliga skattesats Eftersom du utnyttjade optionerna och sålde aktierna samma år behöver du inte göra en anpassning för alternativa minimiskattesättningar.3 Sälj aktier under nästa kalenderår, men mindre Än 12 månader efter att du köpt dem. Mark t pris på 12 31 14. Antal aktier. Aktuell vinst från försäljning. Till skillnad från föregående exempel beräknas ersättningen som det minsta av fyndelementet eller den faktiska vinsten från försäljningen av beståndet, eftersom marknadspriset på dagen av försäljningen är mindre än den dagen du utnyttjade ditt alternativ. Förhandlingselementet, det vill säga skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade optionerna och köpte aktierna 45 - 20 25 x 100 aktier 2.500. Den faktiska vinsten på försäljningen av aktierna 30 - 20 10 x 100 aktier 1 000. I det här exemplet är det belopp som anses ersättning begränsat till 1000, din faktiska vinst när du säljer aktierna, trots att ditt fyndelement 2 500 Är högre Den 1000 kan inkluderas i de totala lönerna i rutan 1 i din 2016 Form W-2 från din arbetsgivare eftersom det här är en diskvalificerad försäljning, vilket betyder att den inte kvalificerar sig till behandling som en realisationsvinst vid de lägre kapitalvinsterna Om 1000 beloppet inte är i Cluded i ruta 1 i 2016 Form W-2 måste du fortfarande lägga till det belopp du rapporterar som ersättningsinkomst på rad 7 i 2016 Form 1040. För att beskattas endast på de mindre av de två beräkningarna, vs 1000 i vårt exempel kan försäljningen inte vara något av följande. Tvättförsäljning om du återköper aktier i samma företag, t. ex. genom en personalinköpsplan inom 30 dagar före eller efter försäljningen av aktierna som erhållits vid utövandet av Alternativet kommer en del av eller hela försäljningen att betraktas som en tvättförsäljning. Du får inte anmäla den mindre beräkningen som inkomst för aktier som säljs i en tvättförsäljning. Du måste rapportera hela 2,500 som inkomst. Försäljning till närstående Om du säljer aktierna till en närstående, en familjemedlem eller ett partnerskap eller ett företag där du har mer än 50 procent intresse, du måste anmäla hela 2,500 som inkomst. En gåva Om du gav beståndet till en person eller en välgörenhet, snarare än att sälja aktierna, måste du r Eport hela 2,500 som inkomst. Reporta försäljningen på din 2016 Schema D, del I, som en korttidsförsäljning Det anses vara kortsiktigt eftersom mindre än ett år passerade mellan det datum du förvärvade aktien och det datum du sålde det För rapporteringsändamål på Schema D. Detta förvärvade datum är 12 31 2015. Det sålda datumet är 6 15 2016. Försäljningspriset är 3 000 Detta är priset vid försäljningsdatumet 30 gånger antalet sålda aktier 100 Detta belopp ska redovisas Som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 3.000 Detta är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier 20 x 100 2000 plus det redovisade ersättningsbeloppet På din 2016 Form 1040 1000. Den resulterande vinsten är noll. Eftersom denna försäljning inte inträffade samma år som året du utnyttjade alternativen, måste du göra en justering för AMT. När du ursprungligen köpt varan bör du ha rapporterat En inkomstjustering för AMT ändamål i det ja R Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 Alternativ Minsta Skatt för det år som du köpte aktierna I vårt exempel skulle det belopp som borde ha rapporterats på 2016 Form 6251 vara fyndelementet 45 - 20 25 gånger det Antal aktier 100, vilket motsvarar 2.500.4 Sälj aktier minst ett år och en dag efter köp, men mindre än två år efter beviljandet datum. Köpet är beräknat som skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen Du utnyttjade optionerna och köpte aktierna 45 - 20 25 x 100 aktier 2.500 Det här beloppet ska inkluderas i de totala lön som visas i ruta 1 i 2016 Form W-2 från din arbetsgivare eftersom det här är en diskvalificerad försäljning som betyder att din vinst gör Inte kvalificerad för kapitalvinstbehandling, för vilken räntorna är lägre än för vanlig inkomst 2016 Om detta belopp inte ingår i ruta 1 i formulär W-2, måste du fortfarande lägga till det belopp av ersättningsinkomst som du rapporterar om din 20 16 Form 1040, rad 7. Du måste också rapportera försäljningen av beståndet på din 2016 Schema D, del II som en långsiktig försäljning. Det är långsiktigt eftersom mer än ett år passerade mellan den dag du förvärvade lagret och datumet du sålde det För rapporteringsändamål på Schema D. Detta förvärvade datum är 02 01 2015.Det säljs är 6 15 2016. Försäljningspriset är 8 490 Detta är priset vid försäljningsdatumet 85 gånger antalet aktier sålda 100 eller 8 500 Vi subtraherar sedan de provisioner som betalats på försäljningen i detta exempel 10, vilket resulterar i 8 490 Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du får från mäklaren som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 4.500 Det här är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antal aktier 20 x 100 2000 plus kompensationsinkomsten rapporterad på din 2016 Form 1040 2.500.Den resulterande vinsten är 3990 8,490 - 4,500 3,990. Eftersom denna försäljning inte inträffade under samma år Som året du utnyttjade alternativen, måste du göra en justering ent för AMT När du ursprungligen köpt aktien borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-ändamål under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 Alternativ Minsta Skatt för det år du köpte aktierna I vårt exempel, det belopp som borde ha rapporterats på 2016 Form 6251 var fyndelementet 45 - 20 25 gånger antalet aktier 100, vilket motsvarar 2.500 Så vad gör du i år Du måste anmäla en annan justering på din 2016 Form 6251 Vi Förklara hur du beräknar din AMT-justering i avsnittet "Rapportering av incitament till aktieoptionsjustering för alternativ minimiskatt" nedan.5 Sälj aktier minst ett år och en dag efter köp och minst två år efter beviljandet datum. Marknadspris på 02 01 2014 betalningar vid försäljning. Antal aktier. Denna försäljning är en kvalificerad försäljning, eftersom mer än två år passerade mellan bidragsdatum och försäljningsdatum, och mer än ett år gick mellan utövandet da Te och försäljningsdatum Eftersom det här är en kvalificerad försäljning, kommer 2016 Form W-2 från din arbetsgivare inte att anmäla någon ersättning för denna försäljning. Försälj försäljningen på din 2016 Schema D, del II som en långsiktig försäljning Det är långsiktigt eftersom mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade beståndet och det datum du sålde det. För rapporteringsändamål på Schema D. Det förvärvade datumet är 02 01 2015. Det sålda datumet är 06 15 2016. Försäljningspriset Är 8 490 Detta är priset vid försäljningsdatumet 85 gånger antalet sålda aktier 100 eller 8.500 Vi subtraherar sedan några provisioner betalade på försäljningen i detta exempel 10, vilket resulterar i 8 490 Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du får från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 2.000 Detta är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier 20 x 100 2.000. Den långsiktiga vinsten är skillnaden på 6,490 8.490 - 2.000 6.490. Eftersom denna försäljning och utövandet av optionerna di dn t förekommer samma år måste du göra en justering för AMT När du ursprungligen köpt aktien borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-ändamål under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 Alternativ Minsta Skatt För det år som du köpte aktierna I vårt exempel skulle det belopp som borde ha rapporterats på 2016 Form 6251 vara fyndelementet 45 - 20 25 gånger antalet aktier 100, vilket motsvarar 2500 Så vad gör du i år Vi Ll förklara hur du beräknar din AMT-justering i avsnittet nedan. Reportera en inställning för incitamentoptionsalternativet för alternativ minimiskatt. Om du köper och håller in kommer du att rapportera fyndelementet som inkomst för alternativa minimiskattändringar Rapportera detta belopp på formulär 6251 Alternativ Minsta Skatt för året du utövar ISO. Och när du säljer beståndet under ett senare år måste du anmäla en annan justering på formuläret 6251 för försäljningsåret. Men vad är justeringen du ska göra Ld-rapport Försäljningsformuläret 6251-årsjustering läggs till i lagerets kostnadsbas för alternativa minimibeskattningsändamål men inte för regelbundna skatteändamål. Så i exempel 5, i stället för att använda en kostnadsbas på 2000 för AMT, basen på 4.500 2.000 plus 2.500 av AMT-justeringen från träningsåret ska användas. Detta resulterar i en 3990 vinst för AMT-ändamål från försäljningen, vilket skiljer sig från den vanliga skatteförstärkningen på 6,490 med exakt 2500. Det är allt ganska komplicerat och är bättre lämnat till skattepreparationsprogram som TurboTax. Används AMT-krediter. Under det år då du utnyttjar ett incitamentoptionsalternativ, är skillnaden mellan börsvärdet av aktien på lösendatum och lösenpris som inkomst enligt AMT-reglerna, vilket Kan utlösa en AMT-skuld Men du kommer också generellt att tjäna en AMT-kredit i det året. Du kan använda krediten för att sänka din skattesedel i senare år. Det finns dock begränsningar när du kan använda en AMT-kredit. I vissa fall kan AMT cre dits kan inte användas i flera år Lyckligtvis tillåter en skattebetalarvänlig förändring 2008 att personer med oanvända AMT-krediter som är över tre år gamla så kallade långsiktiga oanvända AMT-krediter för att betala dem för För 2016 skatteåret, långsiktigt oanvända AMT-krediter är de som förvärvades före 2007 års skattebetalare med långsiktiga outnyttjade krediter från före 2007 års ålder kan generellt samla in minst hälften av sina kreditbelopp genom att lämna in sina 2016 avkastningar och resten kan hämtas genom att lämna in sina 2016 Räkna upp antalet oanvända AMT-krediter som kan hämtas enligt denna regel, fyll i Form 8801-kredit för tidigare års minimiskatt. Överväga hela bilden. Det är viktigt att ta en titt på hela bilden av dina realisationsvinster och förluster för AMT Ändamål när du säljer lager som du köpt genom att utöva incitamentoptioner Om marknaden aktiverar dig efter att du har utnyttjat dina alternativ och nuvarande värde på ditt lager är nu mindre än vad du betalat, kan du stilla Jag är föremål för Alternativ Minimalskatt Ett sätt att sälja beståndet i samma år som du köpte det, skapar en diskvalificerad disposition På så sätt kommer du inte att bli föremål för AMT, men du skulle bli föremål för regelbunden skatt på skillnaden mellan ditt köpoptionsutnyttjandepris och försäljningspriset. Antag exempelvis att du utnyttjade optionerna vid 3 a aktie på en dag då börsen sålde för 33 och börsvärdet senare sjönk till 25 om du säljer beståndet till 25 innan I slutet av året skulle du beskattas till vanliga inkomstskattesatser på 22 per aktie 25-3 och inte vara föremål för några AMT-problem. Men om du håller fast på aktierna skulle du beskattas för AMT-syften under det år du utövade Alternativet på fantomavkastningen på 30 a delar skillnaden mellan ditt optionsutnyttjandepris och marknadspris på den dag du köpte aktierna - även om det faktiska marknadspriset på dina aktier föll efter det datumet Det kan vara tillrådligt att samråda med en Skatt professionell före makin G alla transaktioner som involverar ISO-aktier. TurboTax Premier Edition ger extra hjälp med investeringar så att du kan spåra och beräkna dina vinster och förluster och TurboTax-beräkningar är garanterade exakta. Ett ord av försiktighet. Din arbetsgivare är inte skyldig att hålla in inkomstskatt när du utöva ett incitamentoptionsalternativ eftersom det inte finns någon skatt på grund av det vanliga skattesystemet tills du säljer beståndet. Även om ingen skatt hålls kvar när du utövar en ISO, kan skatten bero på senare när du säljer beståndet, vilket illustreras av exemplen i detta Artikel Var noga med att planera för skattekonsekvenserna när du överväger konsekvenserna av att sälja aktien. Från lager och obligationer till hyresintäkter hjälper TurboTax Premier dig att få dina skatter gjort rätt. För endast 79 99 54 99. Ovanstående artikel är avsedd att Tillhandahålla allmänt ekonomisk information som är utformad för att utbilda ett brett segment av allmänheten, det ger inte personlig skatt, investering, juridisk eller annan affärs - och professionell rådgivning innan du tar några Åtgärd bör du alltid söka hjälp av en professionell som känner till din speciella situation för råd om skatter, investeringar, lagar eller andra affärs - och yrkesfrågor som påverkar dig och din verksamhet. Säkerheten är inbyggd i allt vi gör här show. Viktigt erbjudandeinformation och upplysningar. TURBOTAX ONLINE MOBILE. Try gratis Betalning när du arkiverar TurboTaxs online - och mobilpriser baseras på din skattesituation och varierar efter produkt Absolut noll 0 federalt 1040EZ 1040A 0-tillstånds erbjudande som endast är tillgängligt med TurboTax Federal Free Edition-erbjudande kan Ändra eller avsluta när som helst utan föregående meddelande. Faktiska priser bestäms vid tidpunkten för utskriften eller e-filen och kan komma att ändras utan föregående meddelande. Besparingar och prisjämförelser utifrån förväntad prisökning förväntad i mars. Specialrabatt erbjuds kanske inte för mobil in - app köp. TurboTax Självbetjänade ExpenseFinder ExpenseFinder är tillgänglig året runt som en funktion hos QuickBooks Självansvarig tillgänglig med TurboTax Self Employed, se QuickBooks självbetjänade erbjudande med TurboTax självbetjänade detaljer under ExpenseFinder förväntas i slutet av januari i slutet av februari för mobilapp ExpenseFinder inte tillgänglig från TurboTax Självansatt för personer med vissa typer av kostnader och ta x situationer inklusive betalande entreprenörer eller anställda, hemkontor eller fordonsaktualer, lager, egenföretagare sjukförsäkring eller pensionering, tillgångsavskrivningar, försäljning av egendom eller fordon och jordbruksinkomster Tillgängligheten av historiska transaktioner för import kan variera beroende på finansinstitut Ej tillgängligt för alla Finansiella institutioner eller alla kreditkort. QuickBooks självbetjänade erbjudande med TurboTax självbetjänade Filera din 2016 TurboTax självbetjänade avkastning med 4 18 17 och få din gratis prenumeration på QuickBooks självbetjäning till 4 30 18 Aktivering krävs Logga in på QuickBooks Self - Employerad av 7 15 17 via mobilapp eller e-postadress som används för aktivering och inloggning Erbjudandet gäller endast för nya QuickBooks Självbetalda kunder Se för prisjämförelse. När du använder TurboTax självbetjänade för att skicka dina 2017 skatter, Du kommer att ha möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration Om du inte köper TurboTax självbetjänade med 4 18 18 kommer du att ha opt jon att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration med 4 30 18 för ytterligare ett år vid den dåvarande årliga prenumerationsräntan. Du kan när som helst avbryta din prenumeration från QuickBooks självbetjänade faktureringsavdelning. För sig själv TurboTax självbetjänade uppskattningar baserad på avdragsgilla företagskostnader beräknade till inkomstskattesats för egenföretagande 15 för räkenskapsåret 2016 Faktiska resultat varierar beroende på din skattesituation. Antid, var som helst Internetåtkomst krävs standardmeddelande och datahastigheter gäller för nedladdning och använd mobilapp. Fastast återbetalning möjlig Snabbare skattereduktion med e-fil och direkta insättningsavgifter för återbetalning av tidsskift kommer att variera. Betala för TurboTax ut av ditt federala bidrag. En återbetalningsbehandlingstjänst gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. TurboTax Expert Hjälp, Skatteråd och SmartLook ingår med Deluxe, Premier och egenföretagare via telefon eller på skärmen som inte ingår i Federal Free Edition men kan köpas Med Plus-paketet SmartLook på skärmen hjälper dig att få tillgång till en dator, en bärbar dator eller TurboTax mobilapp. TurboTax-experter tillhandahåller generell rådgivning, kundservice och produkthjälp skatterådgivning som endast tillhandahålls av behöriga CPA-er, registrerade agenter och skattemyndigheter. Funktions tillgänglighet varierar per enhet Statliga skatteanvisningar är gratis Service, kompetensområde, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Tillgång till retur, My Docs och My Analysis Rådfunktioner Tillgång till alla skatterelaterade dokument vi Har på fil för dig är tillgänglig tills du lämnar din 2017-avkastning eller genom 10 31 2018, beroende på vilket som kommer först Villkor och bestämmelser kan variera och kan komma att ändras utan föregående meddelande. 1 mest såld skattesoftware Baserat på aggregerade försäljningsdata för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populära TurboTax Deluxe är vår mest populära produkt bland TurboTax Online-användare med mer komplexa tax situationspleteCheck Täckt under TurboTax exakta beräkningar och maximala återbetalningsgarantier. TURBOTAX CD DOWNLOAD SOFTWARE. TurboTax CD Ladda ner produkter Priset inkluderar momsförberedelse och utskrift av federala avkastningar och gratis federal e-fil med upp till 5 federala avkastningsavgifter. Ytterligare avgifter gäller för återbetalning av e-arkivering. E-filavgifter gäller inte New York Returnerar Besparingar och prissammanställning baserad på förväntad prisökning förväntad i mars Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Snabbare återbetalning Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och direkta insättningar för återbetalning av tidsramar kommer att variera. Betala för TurboTax från din federala återbetalning. Återbetalning Bearbetning Serviceavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Denna förmån är tillgänglig med TurboTax federala produkter utom TurboTax Business. Om våra TurboTax-produktexperter Kundservice och produktsupport varierar efter årstiden. Om våra behöriga skatteexperter Levande skatterådgivning via telefon ingår i premie - och hemavgifterna för grundläggande och Deluxe-kunder Gratis service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar, och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande Ej tillgänglig för TurboTax Business-kunder. 1 bästsäljande skattesoftware Baserat på aggregerade försäljningsdata för alla skatteår 2015 TurboTax products. Data Import Importerar finansiella data från deltagande företag Quicken och QuickBooks import är inte tillgänglig med TurboTax installerad på en Mac Import från Quicken 2015 och högre och QuickBooks Desktop 2011 och högre både Windows bara Quicken import inte tillgänglig för TurboTax Business Quicken produkter som tillhandahålls av Quicken Inc Quicken import med förbehåll för ändringar.
No comments:
Post a Comment